Fatturazione elettronica – nuovi <tipi documenti>
A partire dal 4 Maggio 2020 in modo facoltativo, e dal 1 Ottobre 2020 saranno obbligatoriamente introdotti nuovi <tipi documento> da indicare in fattura elettronica.
Nei prossimi articoli parleremo anche dei nuovi codici <natura IVA> e dei nuovi codici <Tipo Ritenuta> che saranno introdotti con le stesse modalità.
Di seguito sono indicate le nuove tipologie e il loro possibile ambito di utilizzo:
TD13 integrazione fattura reverse charge intra UE
utilizzabile per trasmettere a SDI il documento di integrazione, con l’indicazione dell’imposta, di una fattura elettronica ricevuta con inversione contabile da parte di un fornitore intraUE, di cui all’articolo 46 del d.l. n. 331 del 1993.
TD14 integrazione fattura reverse charge interno
utilizzabile per trasmettere a SDI il documento di integrazione, con l’indicazione dell’imposta, di una fattura elettronica ricevuta con inversione contabile da parte di soggetti passivi d’imposta residenti o stabiliti in Italia, per operazioni di cui agli articoli 17 e 74 del DPR n. 633/1972.
TD15 autofattura per autoconsumo
utilizzabile per trasmettere a SDI l’autofattura per operazioni di destinazione di beni o servizi al consumo personale o familiare dell’imprenditore ovvero ad altre finalità non imprenditoriali di cui all’articolo 2, comma 5, del DPR n. 633/1972.
TD16 autofattura per cessioni gratuite
utilizzabile per trasmettere a SDI l’autofattura per cessioni di beni di cui all’articolo 2, comma 4, del DPR n. 633/1972, ossia nel caso di cessioni gratuite di beni la cui produzione o il cui commercio rientra nell’attività propria dell’impresa e di quelli che non vi rientrano se di costo unitario superiore ad euro cinquanta e per i quali sia stata operata, all’atto dell’acquisto o dell’importazione, la detrazione dell’imposta a norma dell’articolo 19 del DPR n. 633/1972.
TD17 estrazione beni da Deposito IVA
utilizzabile per trasmettere a SDI il documento con cui il soggetto IVA, che procede all’ estrazione di beni da un deposito IVA, integra la fattura elettronica ricevuta con inversione contabile, nel caso di beni precedentemente introdotti a seguito di un acquisto intracomunitario, oppure emette autofattura ai sensi dell’articolo 17, comma 2, del D.P.R. n. 633/72, nel caso di beni precedentemente introdotti a seguito di immissione in libera pratica (i documenti trasmessi con tale tipologia sono annotati nel registro delle fatture emesse e nel registro degli acquisti).
TD18 estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
utilizzabile per trasmettere a SDI l’autofattura emessa per estrazione dal deposito IVA di beni destinati ad essere ceduti nel territorio italiano (all’atto dell’estrazione, l’IVA è dovuta dal soggetto che procede all’estrazione ma è versata in nome e per conto suo dal gestore del deposito, mediante F24 intestato al soggetto che estrae; i documenti trasmessi con tale tipologia sono annotati nel solo registro degli acquisti).
TD19 cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 20 DPR 633/72)
utilizzabile per trasmettere a SDI il documento fiscale riferito alla cessione di beni ammortizzabili o passaggi interni tra attività separate che non concorrono alla determinazione del volume d’affari (dato da indicare nel rigo VE40 della dichiarazione IVA annuale).
TD21 autofattura per acquisto di servizi extra UE
utilizzabile per trasmettere a SDI l’autofattura emessa ai sensi dell’art. 17, co. 2, D.P.R. n. 633/72, per acquisti di servizi nel caso di prestatore extra UE.
Digital Invoice – soluzione avanzate di digitalizzazione dei processi.