Detrazione dell’ iva per le fatture di fine anno
Guida alla detrazione per le fatture datate 2019 e ricevute nel 2020
tre i casi in cui le imprese potranno trovarsi:
1) fatture per operazioni effettuate nel 2019 e ricevute e registrate entro la fine dell’anno 2019:
il diritto alla detrazione potrà essere esercitato nella liquidazione di dicembre 2019, il cui versamento scade il 16 gennaio per i mensili, il 17 febbraio per i trimestrali speciali ed il 16 marzo 2020 per i trimestrali normali.
2) fatture per operazioni effettuate a dicembre 2019 e ricevute nello stesso mese, ma registrate nel 2020
( “fattura dimenticata” non registrata nel 2019, ma entro il 30/04/20) Ø il diritto alla detrazione potrà essere esercitato al più tardi nella dichiarazione annuale Iva relativa al 2019, entro il 30 aprile 2020, e si renderà necessaria la predisposizione di un registro Iva sezionale, facendo concorrere l’imposta medesima alla formazione del saldo della dichiarazione Iva annuale del 2019.
3) fatture per operazioni effettuate a dicembre 2019, ma ricevute e registrate a gennaio del 2020
si potrà esercitare il diritto alla detrazione dell’imposta solo nel 2020 (anche se le fatture sono state ricevute e registrate entro il 15 gennaio 2020), il cui versamento Iva scade il 17 febbraio per i mensili e del 16 marzo 2020 per i trimestrali. Se la fattura viene ricevuta a febbraio, per i mensili la liquidazione Iva sarà il 16 marzo 2020 e così via, fino al 30 aprile 2020.
Per le fatture emesse e ricevute nel 2020 si riprenderà la normale operatività di detrazione.
Il Team di Digital Invoice augura buone feste a tutti.